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Illustration des mains balayant des pièces de monnaie, imposées sur un fond d'hiver
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Finances personnelles

Finances personnelles : quelques bons gestes à poser d’ici le 31 décembre

Suivez ces conseils pour économiser de rondelettes sommes l’année prochaine, notamment en réduisant l’impôt à verser pour 2020.

Illustration des mains balayant des pièces de monnaie, imposées sur un fond d'hiverPandémie oblige, l’année a été assez chaotique pour de nombreux Canadiens, alors mieux vaut ne pas attendre 2021 pour jeter un coup d’œil à vos finances.

La fin d’année approche à grands pas. Il ne vous reste que quelques semaines pour en tirer tous les avantages financiers possibles. Pandémie oblige, l’année a été assez chaotique pour de nombreux Canadiens. Mieux vaut donc ne pas attendre 2021 pour jeter un coup d’œil à vos finances. Voici quelques échéances et points à surveiller.

PRESTATION CANADIENNE D’URGENCE (PCU)

Les contribuables qui l’ont touchée doivent garder en tête qu’il « faudra des liquidités le moment venu pour payer ses impôts, rappelle Julie Lacoursière, CPA, CGA, directrice principale, Fiscalité, chez BJC, un des 25 plus importants cabinets au Québec. À noter : la Prestation canadienne de la relance économique (PCRE), qui remplace la PCU, est également imposable, et une retenue d’impôt à la source de 10 % est d’ailleurs effectuée. Certains contribuables pourraient néanmoins devoir payer davantage si leur taux marginal d’imposition dépasse ce pourcentage.

COMPTE D’URGENCE POUR LES ENTREPRISES CANADIENNES (CUEC)

Les propriétaires d’entreprise qui ne versent pas de revenu d’emploi et les propriétaires uniques qui tirent des revenus directs de leur entreprise font partie de ceux qui, jusqu’au 31 mars 2021, peuvent faire une demande au titre du CUEC*. Le montant maximal de ce prêt sans intérêt, qui était initialement de 40 000 $, a été porté à 60 000 $. Si l’emprunt est remboursé au plus tard le 31 décembre 2022, la moitié du montant du prêt pourra être radiée.

REER

« On peut généralement cotiser à son REER pendant les 60 premiers jours de l’année suivante [jusqu’au 1er mars, en 2021], mais pas si l’on a eu 71 ans dans l’année, explique Julie Lacoursière.

Si c’est le cas, explique Bruce Ball, vice-président, Fiscalité, à CPA Canada, vous devez convertir votre REER en FERR ou en rente avant le 31 décembre, pour éviter d’être imposé sur le solde. Si vous pensez acquérir des droits de cotisation supplémentaires à votre REER le 1er janvier 2021 (en fonction de vos revenus gagnés en 2020, par exemple), une stratégie intéressante est de faire une contribution excédentaire en décembre avant le transfert et la fermeture de votre REER. Certes, il vous faudra payer une pénalité de 1 % par mois sur les cotisations qui dépassent de plus de 2 000 $ le maximum déductible (le montant de l’exemption accordée par l’ARC), mais ce ne sera que pour un mois. N’oubliez pas non plus que vous ne pourrez pas déduire de cotisation supplémentaire en fonction de vos droits de cotisation à un REER en 2021 avant d’avoir rempli votre déclaration de revenus de 2021.

Aussi, si vos revenus ont été moins importants en 2020, il pourrait être opportun d’effectuer un retrait de votre REER si vous croyez qu’un retrait dans l’avenir sera imposé à un taux plus élevé. Si vous disposez de droits de cotisation à un CELI, ces fonds peuvent y être investis.

REER DU CONJOINT

« Un contribuable peut cotiser au REER de son conjoint ou de sa conjointe plus jeune tant qu’il ou elle n’a pas atteint 71 ans au 31 décembre de la même année », poursuit Julie Lacoursière.

La pratique est un peu moins répandue qu’avant, mais elle reste efficace, pourvu que les montants investis demeurent 3 ans dans le REER du conjoint (sans quoi les sommes retirées s’ajouteront aux revenus du contribuable, et non à ceux de son conjoint). Si vous le faites cette année, assurez-vous de pouvoir attendre 2023 avant de faire un retrait.

RÉGIME ENREGISTRÉ D’ÉPARGNE-ÉTUDES (REEE)

La date limite pour cotiser à un régime enregistré d’épargne-études est le 31 décembre, rappelle David Truong, conseiller au Centre d’expertise de Banque Nationale Gestion privée 1859. « Si vous n’avez pas cotisé le maximum les années précédentes, vous pouvez rattraper les droits, mais une année à la fois. Au lieu de verser 2 500 $ par enfant, vous pourrez verser jusqu’à 5 000 $ et obtenir non pas 500 $ de subventions gouvernementales, mais 1 000 $. »

Autre point : « Si votre enfant a eu 15 ans dans l’année et n’a pas encore de REEE à son nom, ouvrez-en un pour obtenir les subventions de l’année de ses 16 et 17 ans. Après, les exigences seront différentes, et les conditions, plus restrictives. Cotiser à un REEE en fin d’année n’est pas toujours facile, reconnaît David Truong, mais c’est le meilleur cadeau qu’on puisse offrir à un enfant. »

CELI

Si vous devez faire un retrait de votre CELI mais prévoyez y redéposer les fonds, « faites-le maintenant, car le montant retiré viendra compléter vos nouveaux droits pour 2021, rappelle Julie Lacoursière. Si vous le faites en janvier prochain, vous devrez attendre 2022 pour pouvoir en profiter ».

Quant à savoir s’il est plus avantageux de faire un retrait d’un CELI ou d’un REER, tout dépendra de votre situation et de votre taux d’imposition. « Si les revenus de la personne ont été faibles en 2020, le REER pourrait être une meilleure solution », concède Julie Lacoursière.

DÉDUCTIONS OU CRÉDITS D’IMPÔT

« Certaines dépenses sont admissibles à une déduction ou à un crédit d’impôt pourvu qu’elles aient été faites avant la fin de l’année, rappelle David Truong. On peut penser à certaines cotisations professionnelles (parfois dues en janvier), à des frais de scolarité ou à des frais de placement, comme à des contributions politiques. » Même chose pour les dons que vous pourriez vouloir verser dès 2020, bien que vous puissiez reporter la déduction pendant 5 ans.

« Vous pouvez également demander un crédit d’impôt non remboursable si vous avez payé des frais médicaux qui dépassent un certain seuil de votre revenu net », explique Bruce Ball. Si vous avez déjà atteint ce seuil, il peut être judicieux, pour maximiser ce crédit, de hâter certaines dépenses, si cela est possible.

GAINS ET PERTES EN CAPITAL

« Certaines personnes ont peut-être fait des transactions qui ont généré des gains en capital cette année, dit Julie Lacoursière. En vendant les titres qui, à l’inverse, ont subi une baisse de valeur, on peut réduire les impôts à payer. La perte peut aussi être appliquée aux gains en capital des années 2017 à 2019, mais vous devez commencer par réduire vos gains pour l’année 2020. » Une précaution s’impose cependant : afin que la perte soit admissible, vous ou une personne qui vous est affiliée n’avez pas le droit d’acheter ce titre dans les 30 jours suivant sa vente.

Puisqu’il faut deux jours ouvrables pour faire une transaction sur le marché boursier, procédez avant le 29 décembre 2020. « Une perte en capital ne s’applique qu’à l’encontre d’un gain en capital, et non des autres revenus », rappelle Julie Lacoursière.

Enfin, ajoute Bruce Ball, « si vous envisagez d’acheter des parts dans des fonds communs de placement, vous pourriez attendre 2021 pour le faire, car certains – les fonds d’actions, notamment – procèdent à des distributions de gain en capital une fois par an, à la mi-décembre ».

DONS

« Les gens font souvent des dons à des organismes de bienfaisance à même les liquidités obtenues de la vente de titres boursiers, souligne Julie Lacoursière. Au lieu de faire ça, ils pourraient plutôt donner directement ces titres à l’organisme. Ils obtiendront un crédit, sans être imposés sur le gain en capital. »

BUDGET

« De nombreuses personnes ont des revenus un peu plus importants en novembre et en décembre, car elles ne paient plus certaines cotisations sociales, comme le RRQ ou le RPC, explique David Truong. Mais ces cotisations reprennent en janvier, et les gens se retrouvent avec moins d’argent et plus de factures s’ils ont fait des dépenses exagérées pendant les Fêtes, donc ils doivent se montrer prudents pendant ces deux derniers mois de l’année. »

LA COVID-19 ET L’IMPÔT

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*Cet article a été mis à jour pour tenir compte de la nouvelle date d’admissibilité au Compte d’urgence pour les entreprises canadiennes (CUEC).